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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_快乐飞艇计划预测网址多少也脚sd58.vip

时间:2021-01-26 10:44:32 来源:燕影金蔬网 作者:李元智 阅读:386次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第快乐飞blued玩快乐飞艇快乐飞艇实时开奖3351;计划预测网址多少也脚sd58.vip一季度销售收入合计为8万元(不含税,快乐飞艇gd27。cc真棒下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份快ߔ快乐飞艇gd27。cc真棒8;飞艇计划预测网址多少也脚sd58.vip销售收入为1万元,快乐飞艇实时开奖blued玩快乐飞艇如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关õ&#快乐飞艇gd27。cc真棒>blued玩快乐飞艇24555;乐飞艇实时开奖55;乐飞艇计划预测网址多少也脚sd58.vip应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:斯琴高丽)

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